Da biste smanjili poreze i maksimizirali koristi za svoju obitelj i tvrtku, nikad nije prerano razmišljati o planiranju nasljedstva
Malo se vlasnika osjeća psihološki pripremljeno ili financijski motivirano razmišljati o sukcesiji vlasništva i upravljanja, posebno za posao koji su započeli od nule. Nažalost, ako tvrtka promijeni vlasnika nakon smrti vlasnika, nedostatak planiranja može rezultirati velikim porezom na nekretnine i preokretom uprave.
Cecile i Lester Fein odlučili su se riješiti problema rano. Suosnivači i suvlasnici Weight Watchera iz New Jersey Inc., brzorastuće franšize od 5 do 10 milijuna dolara, zaključili su prije 12 godina da je njihov dugoročni cilj prenijeti uzde svojoj kćeri , Stephanie, tadašnja direktorica odnosa s javnošću tvrtke.
Neke strategije sukcesije mogu biti izuzetno komplicirane i skupe. Ali Feins je usvojio vrstu osnovnog plana koji se može uspostaviti uz samo malo doprinosa odvjetnika ili računovođe. Njihov pristup bio je polagani, ali postojani prijenos Weight Watchera u zalihe New Jerseyja, tempiran kako bi se maksimalizirale koristi od godišnjih izuzeća od zakona o porezu na darove Uprave poreza.
Za većinu vlasnika tvrtki planiranje sukcesije postupak je u tri koraka: prva i obično najteža je faza odlučivanja; zatim, postupni prijenos manjinskih dionica; i na kraju, većinski prijenos vlasništva i odgovornosti upravljanja.
je anne marie zeleno crno
Odlučivanje. Faza odlučivanja uključuje nekoliko važnih koraka. Među njima: utvrđivanje financijskih prioriteta za tvrtku i njezine vlasnike, procjena njihovih strateških mogućnosti i izrada rasporeda za prijenos vlasništva. U Watchersu iz New Jerseyja taj se proces odvijao tijekom nekoliko mjeseci, tijekom kojih su se Feins, koji su tada bili u ranim šezdesetim godinama, sastajali sa svojim odvjetnikom i računovođom kako bi razgovarali o njihovim osobnim i korporativnim ciljevima.
U idealnom slučaju, ova prva faza planiranja trebala bi se dogoditi kada su vlasnici u pedesetim ili ranim šezdesetim godinama, a njihove tvrtke dosegnule prilično stabilnu razinu poslovanja. Ali nemojte započeti prerano: kada su vlasnici u tridesetima ili četrdesetima ili su njihove tvrtke još uvijek nestabilne, ima smisla kupiti životna osiguranja kao mjeru predostrožnosti protiv poreza na nekretnine i zadržati vlasnički udio osnivača.
Evo plana koji su Feins razradili sa svojim knjigovođom: svake bi godine Stephanie prebacivali dionice tvrtki u vrijednosti do 20.000 USD. Zašto taj čarobni broj? Budući da IRS dopušta svakom pojedincu da daruje do 10.000 USD godišnje po primatelju - to znači da bračni par može dati do 20.000 USD po primatelju - bez plaćanja poreza na nekretnine ili darove. To je poprilična ušteda, budući da porez na poklon može doseći 55%, istu tešku razinu kao i porez na nekretnine. (Nema ograničenja koliko osoba može primiti u poklonima.)
Tu računovođe dobro dođu. 'Procijenili smo dionice Feina na temelju čimbenika poput neto dobiti, neto vrijednosti imovine i višestruke zarade', objašnjava George Weinberger iz JH Cohn & Co., knjigovodstvene tvrtke u obližnjem Roselandu, NJ. 'Tada smo upotrijebili ono što je bilo poznato kao faktor blokade za snižavanje vrijednosti dionica koje se prenose na Stephanie, jer je to bio manjinski holding koji je bio prilično nelikvidan. ' U privatnim tvrtkama kao što je Feins, blokada može značajno smanjiti cijenu dionica prenesenih dionica s njihove knjigovodstvene vrijednosti - samo tako dugo dok primatelj ostaje manjinski dioničar.
Prijenos manjina. Druga faza planiranja sukcesije, koja u Weight Watchersu u New Jerseyu traje osam godina, je prijenos zaliha do - ali ne više od - 50%. Vrijeme ove faze varira ovisno o veličini vrijednosti tvrtke, broju djece koja su uključena u plan sukcesije i, naravno, koliko su brzo vlasnici spremni prenijeti tvrtku. Stephanie Fein prvi je dar dobila od svojih roditelja 1982. godine i sada kontrolira, prema njezinoj procjeni, 49,5% tvrtke.
Prijenosi dionica su, blago rečeno, jednostavni. Svake godine odvjetnik Weight Watchera ispunjava potrebne papire kako bi naznačio da je Stephanie dobila veći udio u tvrtki. Weinberger tada podnosi prijavu poreza na darove, koju su potpisali Feins, kako bi obavijestio Poreznu upravu da je došlo do transakcije.
Prijenos većine. Porezna ušteda glavni je poticaj za prijenos većine. To je zato što, iako jedan supružnik može prepustiti tvrtku preživjelom supružniku, a da pritom ne podliježe nikakvoj poreznoj obvezi, teški porezi procjenjuju se kada pređu na drugu generaciju.
je jerry o connell homoseksualac
Evo prednosti ekspeditivnog ulaska u ovu fazu: ako osoba umre posjedujući manjinski udio u tvrtki, korisnici duguju mnogo manje poreza nego što bi to činili da je pokojnik posjedovao većinski udio. To je zato što IRS primjenjuje isti popust na blokadu na ovu manjinsku situaciju koja se Feinima tako lijepo isplatila u drugoj fazi planiranja sukcesije. Svi pokloni od dionica od Feins-a Stephanie koji premašuju 50% vlasništva neće ispunjavati uvjete za popust zbog blokade, što će rezultirati većim poreznim obvezama. No, postoje načini da se porezi na darove bez popusta održavaju pod nadzorom, uključujući njihovo zaprepaštenje.
Cecile i Lester Fein uvjereni su da većinski transfer za njih ima smisla. Nakon otprilike godinu dana procjene njihovih mogućnosti, očekuju da će izvršiti prijenos, zajedno s imenovanjem Stephanie za predsjednicu tvrtke ovog ljeta. Strategija koju razmatraju poznata je kao GRIT, skraćenica od davatelja koji zadržava kamatno povjerenje. 'Ako Feins usvoji GRIT, svoje će dionice staviti u povjerenje koje će prenijeti na njihovu kćer', objašnjava Weinberger. 'Ali dokle god postoji povjerenje - što bi moglo trajati i do 10 godina - Feins će zadržati svoj prihod od kamata od svojih dionica, kao i glasačku moć.'
U međuvremenu, GRIT također pruža vrijednu poreznu pogodnost kako bi ublažio bol prilikom prijenosa dionica. IRS oporezuje GRIT poklone samo prema njihovoj diskontiranoj sadašnjoj vrijednosti izračunatoj na aktuarskom grafikonu. 'Ako Feins odluči prenijeti dionice u vrijednosti od 100.000 američkih dolara u desetogodišnji GRIT, morat će platiti porez samo na poklon od 38.000 američkih dolara koji plaćaju na početku GRIT-a', kaže Weinberger.
Zapravo, Feins može u potpunosti uštedjeti te poreze na darove ako svaki primijeni neko od svojih 600.000 američkih dolara oslobođenja od poreza na svoje darove u GRIT-u, umjesto da ima oslobađanje u svrhu poreza na nekretnine. Postoji samo jedan rizik: ako umrete tijekom života GRIT-a, njegova imovina vraća se natrag u vaše imanje, tako da ponovno podliježe potpunom oporezivanju. Da biste to izbjegli, prilagodite životni vijek svog GRIT-a tako da se ugodno uklapa u vašu očekivanu dob.
Budući da je proces gotovo iza njih, Feins su zadovoljni rezultatima. 'Da tvrtku nismo predali Stephanie, vjerojatno bismo je do sada prodali', priznaje Lester. 'Ali uspjeli smo ostati uključeni i nastaviti rasti posao.'
RESURSI
koji je horoskopski znak za 3. mart
Sastanci u izobilju
Planiranje nasljedstva ponekad može biti neodoljivo, posebno za djecu koja su oprezna ući u upravljačke ili vlasničke uloge ili poduzetnike koji se boje gubitka kontrole. Evo dva izvora koja Stephanie Fein preporučuje:
* Centar za obiteljsko poslovanje, na čelu s Leonom Dancom, nudi dvaput godišnje seminare o upravljanju nasljeđivanjem bez sukoba. Za informacije kontaktirajte: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 ili faks 216-442-0178).
* Klubovi druge generacije. Križanac između obrazovnih seminara i sesija grupne terapije. Fein se pridružio dvojici. Da biste pronašli obližnje grupe, obratite se svom računovođi, odvjetniku, gospodarskoj komori ili profesionalnim udruženjima.
PLANIRANJE SUKCIJE
Postavite temelje
Evo kako započeti jednu od najvažnijih poslovnih odluka koje vlasnik može donijeti: planiranje nasljedstva.
muškarac jarac u vezi
* Smislite svoje prioritete. Ako vam nije stalo do dugoročnog sudjelovanja u vašoj tvrtki, možda će vam biti bolje da je na kraju prodate investitorima ili ključnim zaposlenicima. Ali ako je obiteljsko nasljedstvo važno, napravite popis svojih krajnjih ciljeva iz snova: porezne olakšice, ciljanu dob za umirovljenje ili čak novčanu isplatu.
* Razgovarajte o stvarima sa svojom djecom. Otkrijte jesu li uopće zainteresirani za posjedovanje vaše tvrtke. I budite sigurni da su dovoljno strpljivi da se prilagode vrsti umjerenog prijelaza koji će pružiti najveće prednosti za vašu tvrtku, stabilnost upravljanja i vlastitu psihu i džepnu knjigu.
* Analizirajte trenutno stanje vašeg poslovanja. Ako financijski nije prilično stabilno, odgodite planiranje nasljedstva i pojačajte svoje osiguranje 'ključnog čovjeka'.
